De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale regeling die ondernemers in Nederland stimuleert om te investeren in bedrijfsmiddelen door een deel van het investeringsbedrag af te trekken van de winst. Voor het jaar 2025 zijn er enkele wijzigingen doorgevoerd in de voorwaarden en percentages van de KIA. In dit artikel bespreken we de belangrijkste aspecten van de KIA 2025, zodat u optimaal kunt profiteren van deze regeling.
Wat is de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?
De KIA is bedoeld om ondernemers te ondersteunen bij het doen van investeringen in bedrijfsmiddelen. Door gebruik te maken van de KIA kunt u een percentage van het investeringsbedrag aftrekken van uw fiscale winst, waardoor u minder belasting betaalt. Dit stimuleert bedrijven om te investeren in hun groei en ontwikkeling.
Voorwaarden voor de KIA 2025
Om in aanmerking te komen voor de KIA in 2025, moet u aan de volgende voorwaarden voldoen:
- Ondernemerschap: U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
- Vestiging: Uw onderneming is gevestigd in Nederland.
- Investeringen: U investeert in één of meerdere bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor investeringsaftrek.
- Minimale investering per bedrijfsmiddel: Het investeringsbedrag per bedrijfsmiddel bedraagt minimaal € 450.
- Totaal investeringsbedrag: Het totale investeringsbedrag in 2025 ligt tussen € 2.901 en € 392.230.
Bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen
De KIA is van toepassing op diverse bedrijfsmiddelen, zowel nieuw als tweedehands, die binnen uw onderneming worden gebruikt. Voorbeelden zijn:
- Machines
- Computers en laptops
- Kantoormeubilair
- Bedrijfspanden (exclusief de grond)
- Software
Let op dat bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals personenauto’s (tenzij bestemd voor beroepsvervoer), woonhuizen, grond en goodwill, zijn uitgesloten van de KIA. Raadpleeg de meest recente informatie van de Belastingdienst om te controleren of uw investering in aanmerking komt.
KIA-tarieven en -bedragen voor 2025
De hoogte van de KIA is afhankelijk van het totale investeringsbedrag in een kalenderjaar. Voor 2025 gelden de volgende percentages en bedragen:
| Totaal investeringsbedrag in 2025 | Investeringsaftrek (KIA) |
|---|---|
| € 0 – € 2.900 | 0% |
| € 2.901 – € 70.602 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 70.603 – € 130.744 | € 19.769 |
| € 130.745 – € 392.230 | € 19.769 verminderd met 7,56% van het deel boven € 130.744 |
| Meer dan € 392.230 | 0% |
Voorbeeldberekening
Stel, u investeert in 2025 een totaalbedrag van € 60.000 in bedrijfsmiddelen. De KIA bedraagt dan 28% van € 60.000, wat neerkomt op € 16.800. Dit bedrag mag u aftrekken van uw fiscale winst, waardoor uw belastinggrondslag wordt verlaagd.
Strategisch plannen van investeringen
Door uw investeringen strategisch te plannen, kunt u optimaal profiteren van de KIA. Enkele tips:
- Drempelbedrag behalen: Als uw totale investeringen in een jaar net onder de € 2.901 liggen, kan een extra investering ervoor zorgen dat u in aanmerking komt voor de KIA.
- Investeringen spreiden: Als u van plan bent om een groot bedrag te investeren, overweeg dan om deze investeringen over meerdere jaren te spreiden. Zo voorkomt u dat u boven de € 392.230 uitkomt, waarbij de KIA vervalt.
- Combineer investeringen: Meerdere kleinere investeringen kunnen samen het drempelbedrag overschrijden, waardoor u alsnog gebruik kunt maken van de KIA.
Aanvragen van de KIA
U hoeft de KIA niet apart aan te vragen. Bij het indienen van uw jaarlijkse belastingaangifte verwerkt u de investeringsaftrek in uw aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Zorg ervoor dat u een nauwkeurige administratie bijhoudt van uw investeringen en de bijbehorende facturen, zodat u bij een eventuele controle de benodigde documenten kunt overleggen.
Veelgestelde vragen over de KIA 2025
Ja, in sommige gevallen kunt u de KIA combineren met andere investeringsaftrekken, zoals de Energie-investeringsaftrek (EIA) of de Milieu-investeringsaftrek (MIA). Het is belangrijk om te controleren of uw investering aan de voorwaarden voldoet en om na te gaan of combinatie van aftrekken mogelijk is.
Als u binnen vijf jaar na het begin van het kalenderjaar waarin u het bedrijfsmiddel in gebruik heeft genomen, dit bedrijfsmiddel verkoopt of overdragen, kan er sprake zijn van een desinvesteringsbijtelling. Dit betekent dat u een deel van de eerder genoten KIA moet terugbetalen.
Dit hangt af van het type lease. Bij financial lease wordt u economisch eigenaar van het bedrijfsmiddel en kunt u in aanmerking komen voor de KIA. Bij operational lease blijft de leasemaatschappij de eigenaar en komt u doorgaans niet in aanmerking voor de KIA