De Mkb-winstvrijstelling is een belangrijke fiscale faciliteit voor ondernemers in Nederland. Deze regeling stelt ondernemers in staat een bepaald percentage van hun winst vrij te stellen van belasting, waardoor de fiscale last wordt verlicht. In dit artikel bespreken we de essentie van de Mkb-winstvrijstelling, de voorwaarden, de hoogte van de vrijstelling in 2025, en geven we praktische tips voor ondernemers om optimaal van deze regeling te profiteren.
Wat is de Mkb-winstvrijstelling?
De Mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost die de fiscale winst van ondernemers verlaagt. Dit betekent dat een deel van de winst wordt vrijgesteld van belasting, wat resulteert in een lagere belastingdruk. Het doel van deze vrijstelling is om het ondernemerschap te stimuleren door financiële verlichting te bieden.
Voor wie geldt de Mkb-winstvrijstelling?
Deze vrijstelling is van toepassing op alle ondernemers die voor de inkomstenbelasting als zodanig worden erkend. Dit omvat eenmanszaken, vennootschappen onder firma (vof), maatschappen en commanditaire vennootschappen (cv). Een belangrijk voordeel is dat ondernemers niet hoeven te voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar om in aanmerking te komen voor deze vrijstelling. Het is echter essentieel dat de ondernemer winst uit onderneming geniet en als zodanig wordt aangemerkt door de Belastingdienst.
Bron: ondernemersplein.kvk.nl
Hoogte van de Mkb-winstvrijstelling in 2025
Voor het jaar 2025 is de Mkb-winstvrijstelling vastgesteld op 12,7% van de winst, na aftrek van de ondernemersaftrek. Dit betekent dat na het toepassen van eventuele andere aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek, 12,7% van de resterende winst wordt vrijgesteld van belasting. Het is belangrijk op te merken dat dit percentage in de loop der jaren is gewijzigd; zo bedroeg de vrijstelling in 2024 nog 13,31%.
Bron: belastingdienst.nl
Hoe wordt de Mkb-winstvrijstelling berekend?
De berekening van de Mkb-winstvrijstelling verloopt in de volgende stappen:
- Bepaal de totale winst: Dit is de winst uit onderneming vóór aftrek van enige aftrekposten.
- Pas de ondernemersaftrek toe: Dit omvat aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.
- Bereken de Mkb-winstvrijstelling: Na aftrek van de ondernemersaftrek wordt 12,7% van de overgebleven winst vrijgesteld van belasting.
Voorbeeldberekening voor 2025:
- Totale winst: €50.000
- Ondernemersaftrek: €7.000
- Winst na ondernemersaftrek: €43.000
- Mkb-winstvrijstelling (12,7%): €5.461
- Belastbare winst: €37.539
In dit voorbeeld wordt over €37.539 belasting geheven in plaats van over de volledige €50.000, dankzij de toepassing van de Mkb-winstvrijstelling.
Belangrijke aandachtspunten
- Automatische toepassing: De Belastingdienst past de Mkb-winstvrijstelling automatisch toe bij de aangifte inkomstenbelasting. Ondernemers hoeven deze niet zelf aan te vragen.
- Verliesgevende jaren: Als een onderneming verlies lijdt, wordt de Mkb-winstvrijstelling nog steeds toegepast, wat het fiscale verlies vermindert. Dit kan nadelig zijn omdat het te verrekenen verlies hierdoor kleiner wordt.
- Geen urencriterium: In tegenstelling tot sommige andere aftrekposten is er voor de Mkb-winstvrijstelling geen minimum aantal gewerkte uren vereist.
Tips voor ondernemers
- Houd rekening met jaarlijkse wijzigingen: De percentages van de Mkb-winstvrijstelling kunnen jaarlijks veranderen. Blijf op de hoogte van de actuele cijfers om verrassingen bij de belastingaangifte te voorkomen.
- Combineer met andere aftrekposten: Hoewel de Mkb-winstvrijstelling geen urencriterium kent, is dit bij andere aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek, vaak wel het geval. Door aan deze criteria te voldoen, kunt u meerdere aftrekposten combineren voor een optimaal fiscaal voordeel.
- Consulteer een fiscalist: De fiscale wet- en regelgeving is complex en voortdurend in beweging. Een fiscalist kan u helpen bij het optimaal benutten van de Mkb-winstvrijstelling en andere fiscale voordelen.
De Mkb-winstvrijstelling is een waardevol instrument voor ondernemers om de belastingdruk te verlagen. Door op de hoogte te blijven van de actuele regelgeving en strategisch gebruik te maken van deze en andere aftrekposten, kunt u uw fiscale positie optimaliseren en meer financiële ruimte creëren voor uw onderneming.